Данъчни облекчения за деца

Декември традиционно е месец, изпълнен с много разходи и задължения. Поради наближаващите коледни и новогодишни празници, родителите са извънредно натоварени. Но в този период е важно да не забравят, че има данъчни облекчения за деца. Защото заявленията за ползването им също се подават именно през декември. 

Тези данъчни облекчения за деца се прилагат, като сумата от годишната данъчна основа се намалява пропорционално за всяко дете в семейството, ненавършило 18 години. За 2025 г. намаленията са следните:

• При едно ненавършило пълнолетие дете – 6000 лв.;
• При две ненавършили пълнолетие деца – 12 000 лв.‘
• При три и повече ненавършили пълнолетие деца – 18 000лв. 

Данъчни облекчения са предвидени и за отглеждане на деца с увреждания с 50 и над 50 на сто. В тези случаи данъчната основа се намалява с 12 000 лв.. Това важи, дори видът и степента на увреждането да са установени през самата 2025г. или срокът на решението да изтича през нея. Облекчението важи и за деца, родени или починали през тази година, както и за навършили пълнолетие в рамките на годината. 

Как мога да ползвам тези облекчения за деца?

• Чрез работодателя по основното трудово правоотношение на физическите лица при годишното облагане на доходите. За целта на работодателя се представя декларация по образец. 
• С подаване на годишна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. 

Кой може да ползва облекчения?

Облекченията могат да се ползват както от местни физически лица, така и от чуждестранни физически лица, които са установени за данъчни цели в държава-членка на Европейския съюз или страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство. Лицето трябва да отговаря на следните критерии (алтернативно): 

1. Да е родител, който не е лишен от родителски права, на дете, което не е настанено извън семейството и на което не е учредено попечителство или настойничество;
2. Да е попечител или настойник;
3. Да е член на семейства на роднини или близки, в случаите, когато детето е настанено за срок от поне 6 месеца при тях;
4. Да е приемен родител, когато има дългосрочно настаняване. 

Как да ползвам данъчно облекчение през работодател?

Основното изискване е да предоставите необходимите документи в срок от 30 ноември до 31 декември. 

На служителите е предоставена възможност и да изберат еднократно авансово ползване на съответното данъчно облекчение. 

Необходими документи

При авансово облагане на доходите на трудовите правоотношения 

Подаване на писмена декларация пред работодателя. В декларацията се удостоверяват следните обстоятелства:

1. Лицето отговаря на законовите изисквания и има право на такова облекчение;
2. Другият родител (приемен родител, близък роднина) няма да ползва авансово намаление за съответната данъчна година 
3. Служителят няма да ползва данъчни облекчения при друг работодател.

Целта на тези изисквания е да се гарантира, че не се злоупотребява със системата и за едно (съответно повече) деца се ползва облекчението веднъж. 

При годишно облагане на доходите от трудови правоотношения 

Отново е необходимо да се предоставят декларации на работодателя: 

1. Декларация по образец, че са налице всички условия и обстоятелства за прилагане на облекчението.
2. За деца с увреждания – освен Декларацията по т.1 се прилага и копие от валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК  за детето. 
3. За чуждестранни лица – в допълнение към Декларацията по т.1 (и 2, ако се прилага за тях) се представят и копия на официални документи, доказващи наличието за условията за ползване на съответните данъчни облекчения заедно с   превод на български от заклет преводач. 

Не е необходима служебна бележка за доходите от работодателя, но при поискване такава може да се издаде. Не се изисква прилагането й към годишната данъчна декларация. 

Може ли и двамата родители да ползват данъчни облекчения за деца?

Това е една по-рядка хипотеза, с която семейството има право да намали данъчната основа с 18 000 лв. (при три и повече деца), а годишните доходи на всеки от родителите  индивидуално са по-ниски от този размер. В този случай няма проблем единият родител да ползва данъчно облекчение авансово при работодателя до размера на неговата данъчна основа (например, при минимална работна заплата приблизително 12 000 лв.). В този случай другият родител при подаване на годишната декларация съответно да ползва останалите полагащи се облекчения (приблизително 6000 лв.).

За улеснение и на служители, и на работодатели, и спестяване на време в процеса на деклариране могат да помогнат електронните решения на eHR. 

Прочетете още:

Дискриминация на работното място

Обезщетение за неизползван годишен отпуск

Трудов стаж – изчисляване и специфики